證券代碼：600677   　　 證券簡(jiǎn)稱：航天通信  　　  編號(hào)：臨2020-013

航天通信控股集團(tuán)股份有限公司

關(guān)于收到上海證券交易所對(duì)公司有關(guān)業(yè)績(jī)事項(xiàng)問詢函的公告

 

 

 

 

2020年1月20日，公司收到上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部下發(fā)的《關(guān)于對(duì)航天通信控股集團(tuán)股份有限公司有關(guān)業(yè)績(jī)事項(xiàng)的問詢函》（上證公函【2020】0135號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“問詢函”），根據(jù)上海證券交易所相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將問詢函全文公告如下：

近日,你公司披露了對(duì)我部前期監(jiān)管問詢函的回復(fù)公告、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告、2019年度業(yè)績(jī)預(yù)告等公告。根據(jù)相關(guān)公告，你公司下屬子公司智慧海派業(yè)績(jī)大規(guī)模造假，追溯調(diào)整后公司2016-2018年度連續(xù)3年虧損。2019年度公司預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)盈利7000-10000萬元，主要由于智慧海派破產(chǎn)出表確認(rèn)投資收益約28億元，扣除非經(jīng)常性收益后虧損約30億元。前述事項(xiàng)對(duì)上市公司影響重大，且相關(guān)會(huì)計(jì)處理方式前后會(huì)計(jì)師意見存在較大分歧。根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第17.1條規(guī)定，請(qǐng)你公司就以下事項(xiàng)作進(jìn)一步核實(shí)和補(bǔ)充說明。

一、關(guān)于智慧海派業(yè)績(jī)?cè)旒?/span>

根據(jù)公告，智慧海派前期業(yè)績(jī)大規(guī)模造假，2016-2018年分別虛增收入21.3億元、23.7億元、28.1億元，分別虛增利潤(rùn)總額7.2億元、10.44億元、28.53億元。經(jīng)追溯調(diào)整，公司連續(xù)3年大額虧損，歸母凈利潤(rùn)分別-11.15億元、-5.12億元、-14.70億元。

1.本次公司披露了智慧海派虛構(gòu)業(yè)務(wù)的交易對(duì)方名單，我部發(fā)現(xiàn)，針對(duì)涉及其中多家客戶和供應(yīng)商的關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易實(shí)質(zhì)等異常情況，我部已于前期多次通過監(jiān)管函件要求公司及中介機(jī)構(gòu)充分核查。請(qǐng)：（1）公司董監(jiān)高、歷任會(huì)計(jì)師、重組財(cái)務(wù)顧問、律師等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)，詳細(xì)說明就造假所涉業(yè)務(wù)、資金、客戶、供應(yīng)商、關(guān)聯(lián)關(guān)系等采取的核查手段或?qū)徲?jì)程序，相關(guān)程序和證據(jù)是否充分適當(dāng)，是否已發(fā)現(xiàn)異常情況及應(yīng)對(duì)措施，是否存在刻意隱瞞，并論證勤勉履責(zé)情況；（2）請(qǐng)公司重組審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧問等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)說明重組期間實(shí)施的審計(jì)程序和核查手段，是否發(fā)現(xiàn)異常，是否客觀公正發(fā)表意見，是否勤勉盡責(zé)。請(qǐng)相關(guān)律師對(duì)智慧海派與其主要客戶和供應(yīng)商是否存在實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)關(guān)系再次發(fā)表意見。

2.根據(jù)相關(guān)公告，本次財(cái)務(wù)報(bào)表重述審計(jì)數(shù)據(jù)與監(jiān)管部門最終認(rèn)定的智慧海派財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可能存在差異。請(qǐng)公司董監(jiān)高充分說明智慧海派巨額虛構(gòu)業(yè)務(wù)及利潤(rùn)數(shù)據(jù)的認(rèn)定是否準(zhǔn)確，證據(jù)是否充分，是否存在確保2019年實(shí)現(xiàn)盈利的考慮。請(qǐng)本次對(duì)差錯(cuò)更正后定期報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師、對(duì)2019年度進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見。

3.根據(jù)相關(guān)公告，智慧海派未能完成2016-2018年度業(yè)績(jī)承諾。此前，公司2016年度會(huì)計(jì)師認(rèn)為智慧海派當(dāng)年業(yè)績(jī)承諾未達(dá)標(biāo)，但經(jīng)2017年會(huì)計(jì)師重新審計(jì)，認(rèn)為智慧海派2016、2017年業(yè)績(jī)承諾均達(dá)標(biāo)，且其在回復(fù)我部2017年年報(bào)事后審核問詢函中，表示對(duì)業(yè)績(jī)承諾完成情況的判斷審慎、合理。請(qǐng)后任會(huì)計(jì)師和重組財(cái)務(wù)顧問說明對(duì)智慧海派業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況履行的核查程序、與本次公告內(nèi)容出現(xiàn)重大差異原因、是否勤勉履職及相關(guān)依據(jù)。

4.公司2016年度至2019年前三季度的定期報(bào)告均涉及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，請(qǐng)補(bǔ)充披露公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)歷年定期報(bào)告的審議是否保持了必要的審慎性，審議過程和意見發(fā)表是否勤勉盡責(zé)，以及相應(yīng)證據(jù)。

二、關(guān)于財(cái)務(wù)處理

根據(jù)公告，追溯重述后智慧海派巨額虧損，重述主要包括兩部分，一是2016-2018年業(yè)務(wù)造假虛增利潤(rùn)總額46.17億元；二是對(duì)2018年末應(yīng)收賬款增加計(jì)提壞賬準(zhǔn)備14.47億元。此外，在公司合并報(bào)表層面，對(duì)智慧海派商譽(yù)7.57億元追溯至2016年全額計(jì)提減值。通過追溯調(diào)整，智慧海派出表后，將確認(rèn)投資收益約28億元，成為公司2019年實(shí)現(xiàn)盈利的主要原因。

5.自收購智慧海派以來，公司長(zhǎng)期未能發(fā)現(xiàn)其大規(guī)模造假、未能接觸到其真實(shí)情況。請(qǐng)公司充分說明收購后公司能否對(duì)智慧海派實(shí)施有效的實(shí)質(zhì)控制，是否有能力主導(dǎo)智慧海派的相關(guān)活動(dòng)，是否存在行使權(quán)利的財(cái)務(wù)、信息、運(yùn)營(yíng)等方面的障礙，是否存在形式上控股而實(shí)質(zhì)上不控權(quán)的情形。請(qǐng)歷任會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)顧問明確發(fā)表意見，充分論述依據(jù)。

6.公司公告稱，對(duì)智慧海派相關(guān)商譽(yù)7.57億元追溯于2016年全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。但公司、會(huì)計(jì)師在回復(fù)我部2016年年報(bào)事后審核問詢函中，均表示當(dāng)年未發(fā)生商譽(yù)減值。請(qǐng)：（1）公司補(bǔ)充披露對(duì)智慧海派商譽(yù)減值測(cè)試結(jié)論前后出現(xiàn)重大差異的原因，是否存在刻意跨期調(diào)節(jié)以減少2019年減值損失的情形，請(qǐng)本次對(duì)差錯(cuò)更正后定期報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師發(fā)表意見；（2）請(qǐng)公司2016年度會(huì)計(jì)師說明當(dāng)年對(duì)智慧海派商譽(yù)減值事項(xiàng)執(zhí)行的審計(jì)程序，審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)及依據(jù)，明確智慧海派相關(guān)商譽(yù)在2016年是否存在減值跡象，本次公司追溯確認(rèn)商譽(yù)減值是否合規(guī)。

7.公司公告稱，對(duì)智慧海派在2018年末應(yīng)收香港合創(chuàng)和盛唐偉業(yè)合計(jì)14.47億元款項(xiàng)追溯增加計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。但公司回復(fù)我部函件中稱，2018年底未發(fā)現(xiàn)智慧海派出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)異常、應(yīng)收賬款逾期等風(fēng)險(xiǎn)跡象。請(qǐng)充分核實(shí)并補(bǔ)充披露：（1）相關(guān)應(yīng)收賬款減值跡象出現(xiàn)時(shí)點(diǎn)及證據(jù)，幾乎全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)，是否存在刻意跨期調(diào)節(jié)以減少2019年減值損失的情形，請(qǐng)本次對(duì)差錯(cuò)更正后定期報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師發(fā)表意見；（2）請(qǐng)公司2018年度會(huì)計(jì)師說明當(dāng)年對(duì)應(yīng)收款減值事項(xiàng)執(zhí)行的審計(jì)程序，審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)及依據(jù)，明確智慧海派相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)在2018年是否存在減值跡象，本次公司追溯計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否合規(guī)。

8.請(qǐng)公司補(bǔ)充披露將智慧海派破產(chǎn)清算是否符合“轉(zhuǎn)讓”定義，通過破產(chǎn)清算將智慧海派出表，并確認(rèn)大額投資收益是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及依據(jù)，是否符合會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基本要求，是否涉嫌濫用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的情形。請(qǐng)2019年度進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見。

三、關(guān)于公司財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等情況

9.剔除智慧海派影響后，公司2012至2018年度扣非后凈利潤(rùn)連續(xù)虧損。三季報(bào)顯示，公司短期借款高達(dá)36.33億，債務(wù)壓力大、現(xiàn)金流緊張，請(qǐng)公司：（1）充分評(píng)估公司面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)；（2）結(jié)合目前的風(fēng)險(xiǎn)狀況，充分說明改善持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、解決各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性措施及可行性。

10.根據(jù)相關(guān)公告，前期公司為智慧海派向控股股東下屬財(cái)務(wù)公司借款提供擔(dān)保，并與關(guān)聯(lián)方簽訂無條件劃扣擔(dān)保合同。并在不具備擔(dān)保賠付的條件下，未履行必要審議程序，主動(dòng)向財(cái)務(wù)公司借款以達(dá)成前述擔(dān)保協(xié)議中的劃扣條件，解決關(guān)聯(lián)方債務(wù)回收問題。請(qǐng)公司充分說明上述關(guān)聯(lián)交易是否涉及信息披露違規(guī)，是否構(gòu)成資金占用。

請(qǐng)公司全面核實(shí)本問詢函問題，并及時(shí)履行信息披露義務(wù)。公司及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、中介機(jī)構(gòu)等相關(guān)責(zé)任人涉嫌違法違規(guī)行為的，我部將采取監(jiān)管措施或啟動(dòng)紀(jì)律處分程序。請(qǐng)你公司收函后立即披露本函件內(nèi)容，并于2020年2月4日之前以書面形式回復(fù)我部并予以披露。

公司將根據(jù)《問詢函》中所涉及的相關(guān)問題及時(shí)間要求，及時(shí)予以回復(fù)并履行信息披露義務(wù)。

特此公告。

航天通信控股集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)

    2020年1月21日 

 

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